Chaque semaine, Mansion Global pose une question fiscale aux avocats fiscalistes immobiliers. Voici la question de cette semaine.
Q : Je suis un acheteur pour la première fois à la recherche d’une maison d’un million de livres sterling (1,17 million de dollars américains) à Londres. Comment les récentes modifications du droit de timbre m’affectent-elles ?
R : Les modifications apportées au droit de timbre et à la taxe foncière (SDLT) sur les propriétés achetées en Angleterre et en Irlande du Nord ont rendu l’achat d’une maison moins cher pour la majorité des acheteurs. Le droit de timbre est calculé selon des tranches. Le pourcentage de la propriété due en taxes augmente progressivement en fonction du coût de la propriété.
Jusqu’au 23 septembre, les propriétés inférieures à 125 000 £ étaient taxées à 0 %. Les acheteurs devaient payer 2 % de la valeur totale de la propriété entre 125 000 £ et 250 000 £, 5 % entre 250 000 £ et 925 000 £, 10 % entre 925 000 £ et 1,5 million £ et 12 % sur toute valeur supérieure à 1,5 million £.
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La récente réduction de SDLT, qui durera jusqu’au 31 mars 2025, a doublé le niveau auquel les acheteurs commencent à payer SDLT de 125 000 £ à 250 000 £, ce qui a entraîné une économie de 2 500 £ pour tous les acheteurs achetant des propriétés résidentielles au-dessus de ce prix. Une propriété de 1 million de livres sterling accumulera un SDLT calculé sur deux tranches différentes au-dessus de 250 000 livres sterling, ce qui entraînera une facture totale de 41 250 livres sterling, où les taux standard s’appliquent. Avant la réduction du SDLT, le coût total aurait été de 43 750 £.
De plus, de nombreux primo-accédants sont éligibles à un allégement sur SDLT. Dans le cadre des récentes réductions du SDLT, le gouvernement a augmenté le niveau auquel les premiers acheteurs commencent à payer la taxe de 300 000 £ à 450 000 £, à condition que l’acheteur envisage d’utiliser la propriété comme résidence principale. Bien que le prix d’achat maximum pour lequel les primo-accédants peuvent demander un allègement SDLT ait également été augmenté, passant de 500 000 £ à 625 000 £, cet allègement ne s’appliquera pas à une propriété d’un million de £. « Les primo-accédants peuvent réaliser des économies plus importantes, mais s’ils achètent pour plus de 625 000 £, ils ne bénéficient pas de l’allégement du premier acheteur », a déclaré John Shallcross, spécialiste du SDLT au Royaume-Uni. cabinet Blake Morgan.
D’autres facteurs peuvent augmenter le montant de SDLT dû. Une surtaxe supplémentaire de 3 % en plus des tranches d’imposition normales est appliquée aux acheteurs qui possèdent une propriété supplémentaire, même s’il s’agit de leur premier achat d’une maison au Royaume-Uni « La surtaxe de 3 % pourrait s’appliquer s’ils ont une maison de vacances ailleurs ou s’ils ont reçu une propriété en cadeau ou ont hérité d’une propriété », a-t-il déclaré. La majoration peut également s’appliquer à un primo-accédant dont le conjoint ou partenaire civil est propriétaire d’un autre bien. Pour une propriété de 1 million de livres sterling, la surtaxe pourrait ajouter 30 000 livres sterling de taxe en plus du montant de base de 41 250 livres sterling.
Un supplément non-résident supplémentaire de 2 % s’applique aux acheteurs qui n’ont pas passé au moins 183 jours au Royaume-Uni au cours des 12 mois précédant l’achat d’une propriété, quelle que soit leur nationalité. Cela pourrait porter les surtaxes totales en plus du SDLT de base à 5% du coût total de la propriété, ce qui entraînerait une facture totale de droits de timbre de 91 250 £ sur une propriété londonienne d’une valeur de 1 million de £.
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